Полезное
04.12.2014


Татьяна Лютинская
Налоговый консультант
Физические лица! Не ждёте налоговой проверки?
А зря

-
Участники дискуссии:
-
Последняя реплика:
Дарья Юрьевна,
Александр Гильман,
Сергей Костенко,
Mister Zzz,
Константин Чекушин,
Борис Бахов,
Janis Veldre,
Марк Козыренко,
Татьяна Лютинская,
Константин Рудаков,
Илья Врублевский,
Леонид Радченко,
Сергей Леонидов,
Inna Shuvalova,
Natalya Kaledinskaya
Идет третий год после налоговой амнистии и подачи нулевых деклараций, в которых лица, постоянно проживающие в Латвии, должны были указать свое имущество и обязательства по состоянию на конец 2011 года.
Мероприятие тогда вызвало большее напряжение в обществе и стоило немалых нервов налогоплательщикам.
Оставили ли в покое физических лиц?
Тогда было подано 130 тысяч нулевых деклараций и только 80 человек, воспользовавшись амнистией, указали ранее незадекларированные доходы на общую сумму 4 млн.евро (с учетом, что объем теневой экономики в нашей стране достигает 24% ВВП или 5 миллиардов евро, амнистия явно провалилась).
Несколько месяцев должно было уйти на обработку деклараций, и согласно мировой практике, после этого должны были начаться системные массовые проверки.
На сегодня СГД идентифицировала 20 тысяч жителей, находящихся в группе риска — с расходами, превышающими доходы, что потенциально означает наличие доходов, с которых не были уплачены налоги.
Однако статистика аудитов физических лиц и начисленных по их результатам налогов следующая: 2010 — 695 аудитов и 24 млн.евро налогов; 2011 — 305 и 33 млн.; 2012 — уже 1632 аудита, но только 21 млн.евро налогов; 2013 — 494 и 12 млн.; 9 месяцев 2014 — 194 и 6 млн.
Как видим, системных массовых репрессий после 1 июня 2012 не случилось. По-видимому, уменьшилось давление со стороны МВФ и ЕС, требовавших жестких мер экономии и мероприятий по обузданию теневой экономики — уменьшилась и активность правительства.
Налоговая пошла по пути не карательных, а превентивных мероприятий, о чем она, собственно, сама и заявляет. СГД информирует налогоплательщиков об ошибках и несоответствиях в их декларациях, напоминает о необходимости зарегистрировать свою хозяйственную деятельность.
В случаях, когда расходы налогоплательщика превышают доходы, сведения о которых имеются у СГД, служба просит подать дополнительную декларацию о доходах и имуществе.
Аудит начинается, если и после подачи дополнительной декларации остаются существенные вопросы (потому и результативность аудитов — 94%).
На всех стадиях, и даже после объявления о начале аудита, у налогоплательщика есть право самому устранить нарушения и доплатить налоги.
Таким образом, физических лиц в покое не оставили, что, в общем-то, является глобальной тенденцией, имеющей место и на Западе, и на Востоке.
Экономически активного населения в нашей стране немного, чуть меньше миллиона. Предпринимателей и просто более или менее состоятельных лиц — и того меньше. Из них вышеупомянутая группа риска — 20 тысяч жителей Латвии — и есть кандидаты на проверку.
Ресурсы СГД не позволяют проверить всех. Но тому физическому лицу, в отношении которого аудит инициирован, уже абсолютно все равно, какова была его вероятность.
Кстати, появилась новая тенденция — проверки нерезидентов — состоятельных лиц, которые получают вид на жительство в Латвии и переезжают в нашу страну или проводят здесь некоторые сделки. Суммы у них могут быть большие и в нашей маленькой стране привлекающие внимание.
Что надо помнить физическому лицу во взаимоотношениях и, возможно, спорах с СГД
Во-первых, об отсутствии презумпции невиновности.
Это в уголовных делах доказательства вины должен собрать следователь. А в налоговых спорах налогоплательщик в состязательном порядке доказывает свою правоту с помощью документов и свидетелей. Ошибки в юридических документах, противоречивые показания, неправдоподобные истории производят плохое впечатление на СГД и потом на суд.
Наибольшее количество аудитов физических лиц сегодня проходит по сделкам с недвижимостью, равно как и судебных споров между налогоплательщиками и налоговой. По судебным решениям последних лет видно, что налогоплательщики в спорах стали менее агрессивными. По сравнению, например, с 2009-2011 годами, когда судебные решения было занимательно читать. Можно было прочитать заявления истца, что полмиллиона евро, которые СГД посчитала нелегальным доходом, он заработал, в течение пяти лет выращивая и продавая розы (в 90-х это была необлагаемая деятельность), но никаких деталей о садоводческом процессе и экономическом цикле этой деятельности рассказать не может, поскольку перенес несколько сотрясений мозга, затрудняющих воспоминания. Вместо этого может показать судье рисунок теплицы...
Во-вторых, как уже было сказано, налоговый аудит не начинается внезапно.
Важно активно взаимодействовать с СГД на ранней стадии. Простая невнимательность к корреспонденции по задекларированному адресу воспринимается СГД как отказ сотрудничать.
В-третьих, хорошо бы вообще избежать попадания в группу риска — не выходить за барьеры правового поля.
А барьеров у нас таких достаточно. После 2010 года практически не осталось необлагаемых доходов, но только и их нужно декларировать. С 2013 года действуют CFC — Правила о контролируемых иностранных компаниях, в целях налогообложения отождествляющие черносписочный оффшор с его собственником.
С 2014 введено новое регулирование займов, полученных физическим лицом не от кредитных учреждений. Заем и низкие проценты по нему могут быть признаны налогоблагаемым доходом, кроме того, появилась обязанность ежегодно декларировать полученные займы.
И, конечно, это не все...
Мероприятие тогда вызвало большее напряжение в обществе и стоило немалых нервов налогоплательщикам.
Оставили ли в покое физических лиц?
Тогда было подано 130 тысяч нулевых деклараций и только 80 человек, воспользовавшись амнистией, указали ранее незадекларированные доходы на общую сумму 4 млн.евро (с учетом, что объем теневой экономики в нашей стране достигает 24% ВВП или 5 миллиардов евро, амнистия явно провалилась).
Несколько месяцев должно было уйти на обработку деклараций, и согласно мировой практике, после этого должны были начаться системные массовые проверки.
На сегодня СГД идентифицировала 20 тысяч жителей, находящихся в группе риска — с расходами, превышающими доходы, что потенциально означает наличие доходов, с которых не были уплачены налоги.
Однако статистика аудитов физических лиц и начисленных по их результатам налогов следующая: 2010 — 695 аудитов и 24 млн.евро налогов; 2011 — 305 и 33 млн.; 2012 — уже 1632 аудита, но только 21 млн.евро налогов; 2013 — 494 и 12 млн.; 9 месяцев 2014 — 194 и 6 млн.
Как видим, системных массовых репрессий после 1 июня 2012 не случилось. По-видимому, уменьшилось давление со стороны МВФ и ЕС, требовавших жестких мер экономии и мероприятий по обузданию теневой экономики — уменьшилась и активность правительства.
Налоговая пошла по пути не карательных, а превентивных мероприятий, о чем она, собственно, сама и заявляет. СГД информирует налогоплательщиков об ошибках и несоответствиях в их декларациях, напоминает о необходимости зарегистрировать свою хозяйственную деятельность.
В случаях, когда расходы налогоплательщика превышают доходы, сведения о которых имеются у СГД, служба просит подать дополнительную декларацию о доходах и имуществе.
Аудит начинается, если и после подачи дополнительной декларации остаются существенные вопросы (потому и результативность аудитов — 94%).
На всех стадиях, и даже после объявления о начале аудита, у налогоплательщика есть право самому устранить нарушения и доплатить налоги.
Таким образом, физических лиц в покое не оставили, что, в общем-то, является глобальной тенденцией, имеющей место и на Западе, и на Востоке.
Экономически активного населения в нашей стране немного, чуть меньше миллиона. Предпринимателей и просто более или менее состоятельных лиц — и того меньше. Из них вышеупомянутая группа риска — 20 тысяч жителей Латвии — и есть кандидаты на проверку.
Ресурсы СГД не позволяют проверить всех. Но тому физическому лицу, в отношении которого аудит инициирован, уже абсолютно все равно, какова была его вероятность.
Кстати, появилась новая тенденция — проверки нерезидентов — состоятельных лиц, которые получают вид на жительство в Латвии и переезжают в нашу страну или проводят здесь некоторые сделки. Суммы у них могут быть большие и в нашей маленькой стране привлекающие внимание.
Что надо помнить физическому лицу во взаимоотношениях и, возможно, спорах с СГД
Во-первых, об отсутствии презумпции невиновности.
Это в уголовных делах доказательства вины должен собрать следователь. А в налоговых спорах налогоплательщик в состязательном порядке доказывает свою правоту с помощью документов и свидетелей. Ошибки в юридических документах, противоречивые показания, неправдоподобные истории производят плохое впечатление на СГД и потом на суд.
Наибольшее количество аудитов физических лиц сегодня проходит по сделкам с недвижимостью, равно как и судебных споров между налогоплательщиками и налоговой. По судебным решениям последних лет видно, что налогоплательщики в спорах стали менее агрессивными. По сравнению, например, с 2009-2011 годами, когда судебные решения было занимательно читать. Можно было прочитать заявления истца, что полмиллиона евро, которые СГД посчитала нелегальным доходом, он заработал, в течение пяти лет выращивая и продавая розы (в 90-х это была необлагаемая деятельность), но никаких деталей о садоводческом процессе и экономическом цикле этой деятельности рассказать не может, поскольку перенес несколько сотрясений мозга, затрудняющих воспоминания. Вместо этого может показать судье рисунок теплицы...
Во-вторых, как уже было сказано, налоговый аудит не начинается внезапно.
Важно активно взаимодействовать с СГД на ранней стадии. Простая невнимательность к корреспонденции по задекларированному адресу воспринимается СГД как отказ сотрудничать.
В-третьих, хорошо бы вообще избежать попадания в группу риска — не выходить за барьеры правового поля.
А барьеров у нас таких достаточно. После 2010 года практически не осталось необлагаемых доходов, но только и их нужно декларировать. С 2013 года действуют CFC — Правила о контролируемых иностранных компаниях, в целях налогообложения отождествляющие черносписочный оффшор с его собственником.
С 2014 введено новое регулирование займов, полученных физическим лицом не от кредитных учреждений. Заем и низкие проценты по нему могут быть признаны налогоблагаемым доходом, кроме того, появилась обязанность ежегодно декларировать полученные займы.
И, конечно, это не все...
Дискуссия
Еще по теме
Еще по теме


Евгения Зайцева
Экономист, эксперт-аналитик
Я не хочу за это платить!
Шоковая терапия СГД


Māris Dzenītis
Налоговая химия
СГД усердствует за счет оставшихся в Латвии


Ivars Jakovels
Были наличные личные…
Обязанность СГД — взимать налоги, а не сочинять указы


Александр Лицов
Бизнесмен
Странности интерпретаций и перевода
За фразу «поднимем налоги» — так-таки и в морду?
Вопросы Татьяне Лютинской
Комментарии
№1 uke uke
04.12.2014
06:36
№45 Татьяна Лютинская
→ uke uke,
04.12.2014
16:52
№53 uke uke
→ Татьяна Лютинская,
04.12.2014
18:57
№2 uke uke
04.12.2014
06:53
№46 Татьяна Лютинская
→ uke uke,
04.12.2014
16:56
№3 Александр Гильман
04.12.2014
08:09
№4 uke uke
→ Александр Гильман,
04.12.2014
08:18
№8 Александр Гильман
→ uke uke,
04.12.2014
09:00
№10 uke uke
→ Александр Гильман,
04.12.2014
09:11
№30 oleg popov
→ Александр Гильман,
04.12.2014
13:34
№33 Дарья Юрьевна
→ oleg popov,
04.12.2014
13:55
№34 oleg popov
→ Дарья Юрьевна,
04.12.2014
14:05
№36 uke uke
→ Дарья Юрьевна,
04.12.2014
14:39
№7 Mister Zzz
→ Александр Гильман,
04.12.2014
08:59
№9 Константин Чекушин
→ Александр Гильман,
04.12.2014
09:08
№12 Александр Гильман
→ Константин Чекушин,
04.12.2014
09:40
№21 Natalya Kaledinskaya
→ Александр Гильман,
04.12.2014
10:18
№22 Александр Гильман
→ Natalya Kaledinskaya,
04.12.2014
10:23
№14 Сергей Костенко
→ Константин Чекушин,
04.12.2014
09:44
№15 Дарья Юрьевна
→ Сергей Костенко,
04.12.2014
09:47
№69 Сергей Леонидов
→ Дарья Юрьевна,
04.12.2014
19:59
№5 Natalya Kaledinskaya
04.12.2014
08:36
№6 Mister Zzz
→ Natalya Kaledinskaya,
04.12.2014
08:50
№11 Леонид Радченко
→ Natalya Kaledinskaya,
04.12.2014
09:13
№17 Natalya Kaledinskaya
→ Леонид Радченко,
04.12.2014
10:05
№20 Natalya Kaledinskaya
→ Леонид Радченко,
04.12.2014
10:14
№23 Александр Гильман
→ Natalya Kaledinskaya,
04.12.2014
10:27
№25 Дарья Юрьевна
→ Александр Гильман,
04.12.2014
10:36
№54 Natalya Kaledinskaya
→ Александр Гильман,
04.12.2014
19:02
№26 Дарья Юрьевна
→ Natalya Kaledinskaya,
04.12.2014
10:44
№47 Илья Врублевский
→ Natalya Kaledinskaya,
04.12.2014
17:23
№57 Natalya Kaledinskaya
→ Илья Врублевский,
04.12.2014
19:08
№60 Илья Врублевский
→ Natalya Kaledinskaya,
04.12.2014
19:28
№13 Сергей Костенко
→ Natalya Kaledinskaya,
04.12.2014
09:43
№18 Natalya Kaledinskaya
→ Сергей Костенко,
04.12.2014
10:06
№24 Борис Бахов
→ Natalya Kaledinskaya,
04.12.2014
10:31
№28 Марк Козыренко
→ Борис Бахов,
04.12.2014
11:16
№29 Борис Бахов
→ Марк Козыренко,
04.12.2014
12:09
№50 Natalya Kaledinskaya
→ Борис Бахов,
04.12.2014
18:45
№61 Борис Бахов
→ Natalya Kaledinskaya,
04.12.2014
19:30
№52 Natalya Kaledinskaya
→ Борис Бахов,
04.12.2014
18:48
№63 Борис Бахов
→ Natalya Kaledinskaya,
04.12.2014
19:30
№56 Марк Козыренко
→ Борис Бахов,
04.12.2014
19:05
№62 Natalya Kaledinskaya
→ Марк Козыренко,
04.12.2014
19:30
№31 oleg popov
→ Natalya Kaledinskaya,
04.12.2014
13:39
№48 Natalya Kaledinskaya
→ oleg popov,
04.12.2014
18:35
№51 oleg popov
→ Natalya Kaledinskaya,
04.12.2014
18:46
№59 Natalya Kaledinskaya
→ oleg popov,
04.12.2014
19:18
№68 oleg popov
→ Natalya Kaledinskaya,
04.12.2014
19:53
№16 Сергей Костенко
04.12.2014
09:48
№19 Natalya Kaledinskaya
→ Сергей Костенко,
04.12.2014
10:10
№27 Janis Veldre
04.12.2014
10:49
Главное помнить, в СГД с ВАС потребуют распечатку счёта за 3 ГОДА и на основе её- Вас и будут трясти на налоги.
№32 oleg popov
→ Janis Veldre,
04.12.2014
13:44
№49 Natalya Kaledinskaya
→ oleg popov,
04.12.2014
18:41
№55 Дарья Юрьевна
→ Natalya Kaledinskaya,
04.12.2014
19:02
№58 Natalya Kaledinskaya
→ Дарья Юрьевна,
04.12.2014
19:15